不少企业买完一年期保险后会困惑：明明只签了一份合同，却收到一张增值税专票（上面写着 “应税”）和一张增值税普票（标注 “免税”）；还有的专票里，部分金额能抵扣，部分却属于免税范围。其实这不是开票错了，而是保险的 “税收政策” 和 “产品结构” 在起作用 —— 今天就把这事讲明白，帮你看懂发票背后的逻辑。
一、先搞懂核心：不同险种，税收待遇不一样
国家对保险行业的增值税政策有明确规定：有的险种能免税，只能开普票；有的险种要缴税，可开专票。这是 “一张保险单出两种票” 的根本原因，具体分两类看：
1. 免税险种：只能开 “免税普票”，不能抵扣进项税
根据国家税收政策（如财税〔2016〕36 号文），一年期以上的人身保险产品，保费收入免征增值税，保险公司只能开 “增值税普通发票”，且发票上会注明 “免税” 字样。
常见的免税险种包括：
一年期及以上的人寿保险（比如保 20 年的定期寿险，到期返还本金的）；
养老年金保险（比如企业给员工买的、满 60 岁能领养老金的长期险）；
一年期及以上的健康保险（比如保 1 年的企业补充医疗险、长期重疾险）。
举个例子：某公司为员工买 “一年期团体健康险”，保费 10 万元。因为属于 “一年期以上健康保险”，符合免税政策，保险公司会开一张 10 万元的 “免税普票”—— 这张票不能用来抵扣企业的增值税进项税，只能作为成本入账。
2. 应税险种：可开 “增值税专票”，能抵扣进项税
除了上述免税险种，其他保险服务都属于 “应税行为”，保险公司要按 6% 的税率缴纳增值税，企业如果是一般纳税人，可要求开具 “增值税专用发票”，用来抵扣自身的进项税。
常见的应税险种包括：
财产保险（比如企业给厂房、设备买的财产险，给公司车辆买的交强险、商业三者险）；
短期人身保险（比如保 3 个月的工地意外险、1 个月的差旅意外险）；
责任保险（比如雇主责任险、公众责任险，大多是 1 年期内的短期险）。
举个例子：某公司给 10 辆公务车买交强险和商业险，总保费 5 万元。因为属于 “财产保险”，是应税险种，保险公司会开一张税率 6% 的增值税专票 —— 公司拿到这张票后，可抵扣 5 万 ÷(1+6%)×6%≈2830 元的进项税，实际承担的成本更低。
二、关键场景：一份保险里，藏着 “应税 + 免税” 组合
很多企业买的是 “综合性保险产品”，比如团体意外险、员工福利险，这类产品往往包含 “主险 + 附加险”，而主险和附加险可能分别属于 “应税” 和 “免税” 范围 —— 这就会出现 “一张保单，两张发票” 的情况。
最典型的就是团体人身意外伤害保险，我们用具体案例拆解：
某建筑公司给 100 名工人买 “一年期团体意外险”，保单包含两部分：
主险：团体意外伤害险（应税）
保障内容：工人因意外导致身故或高残，保险公司赔付。
税收性质：属于 “短期意外险”（虽然保 1 年，但不属于政策免税的 “一年期以上健康 / 养老 / 人寿险”），需缴纳增值税。
开票类型：保险公司按保费的 6% 税率开增值税专票，比如这部分保费 3 万元，专票上会注明 “金额 2.83 万元，税额 0.17 万元”—— 公司可抵扣 0.17 万元进项税。
附加险：意外医疗险（免税）
保障内容：工人因意外受伤住院，报销医疗费。
税收性质：属于 “一年期以上健康保险”（保期 1 年，且是健康医疗类），符合免税政策。
开票类型：保险公司开 “免税普票”，比如这部分保费 2 万元，发票上注明 “免税”—— 公司不能抵扣进项税，只能作为成本入账。
最终，公司买这份 5 万元的团体险，会收到两张票：3 万元的应税专票 + 2 万元的免税普票。这不是保险公司 “拆分开票”，而是按不同险种的税收政策分别核算，确保合规。
三、最后搞懂：为啥要分开开票？对企业有啥用？
可能有人会问：“直接开一张票不行吗？” 其实分开开票既是政策要求，也和企业的实际需求相关：
符合税收政策：免税和应税不能混开
国家规定，免税项目的收入不能开具专票，应税项目要按税率开票 —— 如果把免税的意外医疗险和应税的意外险开在一张票上，会导致税务违规，保险公司和企业都可能面临处罚。
帮企业省成本：专票能抵扣，普票合规入账
企业作为一般纳税人，拿到应税险种的专票后，可抵扣进项税，减少实际缴税金额（比如前面例子里抵扣 0.17 万元）；而免税险种的普票，虽然不能抵扣，但能作为成本计入财务报表，减少企业所得税的应纳税所得额 —— 两者结合，既合规又能帮企业控制成本。
总结：遇到 “两种发票” 不用慌，先看这两步
如果买保险时收到专票 + 普票，或专票里有应税部分，别担心是开票错误，只需两步确认：
看险种构成：确认保单里是否有 “应税险种（如意外险主险、财产险）+ 免税险种（如意外医疗险、长期健康险）” 的组合；
对发票内容：专票对应应税部分的保费，普票对应免税部分的保费，金额加总应和总保费一致。
如果还是有疑问，可让保险公司提供 “保费拆分说明”，或咨询公司财务 —— 搞懂发票背后的税收逻辑，既能避免税务风险，也能帮企业更精准地核算成本。
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